Als Steuerberater mit 18 Jahren Erfahrung erkläre ich dieses Thema so, wie ich es meinen Mandanten erkläre: direkt, praxisnah und ohne unnötigen Fachjargon.
Was ist der Investitionsabzugsbetrag?
Der IAB (§ 7g EStG) erlaubt kleinen Betrieben, bis zu 50% der geplanten Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts als Betriebsausgabe abzuziehen — BEVOR das Wirtschaftsgut überhaupt gekauft wurde.
Sinn: Unternehmen frühzeitig zu entlasten und Investitionen zu fördern.
Voraussetzungen für den IAB
- Betriebsgröße: Gewinn ≤ 200.000€ im Jahr der IAB-Bildung
- Wirtschaftsgut: Abnutzbares bewegliches Anlagevermögen (Maschinen, Fahrzeuge, IT)
- Betriebliche Nutzung: Mindestens 90% betriebliche Nutzung
- Investitionshorizont: Investition innerhalb der nächsten 3 Jahre
- Mindestbetrag: Kein Mindestbetrag
Nicht förderfähig: Immobilien, GWG (unter 800€ netto), immaterielle Wirtschaftsgüter (Software mit Ausnahmen)
IAB in der Praxis: Beispiel
Freelancer Maria (Jahresgewinn 2024: 55.000€) plant für 2025 einen neuen Videoschnittplutz:
- Geplante Investition: MacBook Pro 3.500€ + Kamera 2.500€ + Schnitt-Software 1.200€ = 7.200€
- IAB 2024: 50% von 7.200€ = 3.600€
- Steuerersparnis 2024 (Annahme 35% Steuersatz): 3.600€ × 35% = 1.260€
Durch den IAB zahlt Maria 2024 deutlich weniger Steuern — auch wenn sie erst 2025 kauft.
Was passiert bei der tatsächlichen Investition?
Wenn Maria 2025 die Geräte kauft:
- Kaufpreis wird um den IAB-Betrag gemindert: 7.200€ − 3.600€ = 3.600€ Restbuchwert
- Abschreibung über Nutzungsdauer NUR auf den reduzierten Restbuchwert
- Außerdem: Sonderabschreibung 50% im Kaufjahr (§ 7g Abs. 5 EStG) möglich
IAB in SevDesk
SevDesk hat kein spezielles IAB-Modul. Die Buchung:
- IAB als außerordentliche Betriebsausgabe buchen (am Jahresende)
- Bezeichnung: „Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG“
- Betrag: 50% der geplanten Anschaffungskosten
- Kategorie: IAB / Steuerliche Sonderabschreibung
- Interne Notiz: Welches Wirtschaftsgut geplant, bis wann
Der Jahresbuchhaltungsexport wird mit dem IAB-Betrag an den Steuerberater übergeben — der trägt es in die Steuererklärung ein.
Risiko: IAB ohne Investition
Falls Sie das Wirtschaftsgut NICHT innerhalb von 3 Jahren kaufen:
- IAB wird rückwirkend aufgelöst
- Steuerbescheid für das Bildungsjahr wird geändert
- Zinsen auf Steuernachzahlung (6% p.a.)
Nur IAB bilden, wenn die Investition realistisch geplant ist.
[IMAGE:Investment planning for small business tax deduction with equipment purchase timeline, NO PEOPLE, no faces, smart tax planning concept, blue and green financial strategy design]
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