Als Steuerberater mit 18 Jahren Erfahrung erkläre ich dieses Thema so, wie ich es meinen Mandanten erkläre: direkt, praxisnah und ohne unnötigen Fachjargon.
Tipp 1: Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG
Kleine Betriebe können bis zu 50% der geplanten Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts VORAB abziehen — noch bevor der Kauf stattfindet.
Beispiel: Sie planen 2025 einen Laptop für 2.000€ zu kaufen.
→ IAB 2024: 1.000€ sofort als Betriebsausgabe (mindert Gewinn 2024)
→ 2025 Kauf: Restliche 1.000€ normal abschreiben
Limit: Max. 200.000€ IAB gleichzeitig offen.
Tipp 2: Altersvorsorge-Beiträge als Betriebsausgabe
Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung (freiwillig als Selbstständiger), in berufsständische Versorgungswerke oder Rürup-Rente sind Sonderausgaben — mindern das versteuernde Einkommen.
2025 Limit: 29.344€ (Singles) / 58.688€ (Eheleute) als Sonderausgabe.
Tipp 3: Jahresabschluss-Timing optimieren
Wenn Sie wissen, dass Ihr Gewinn im laufenden Jahr ungewöhnlich hoch ist:
- Investitionen vorziehen (Computer, Geräte, Software)
- Fortbildungen noch dieses Jahr buchen
- Betriebsausgaben beschleunigen
Umgekehrt: Bei niedrigem Gewinn → Investitionen auf nächstes Jahr verschieben.
Tipp 4: Splitten von Betriebsausgaben auf mehrere Jahre
Anlagegüter über den Anschaffungspreis hinaus mit Wartungsverträgen: Wartungsgebühr als jährliche Betriebsausgabe, Gerät abschreiben → maximale Absetzbarkeit.
Tipp 5: Ehegatten-Arbeitsverhältnis
Falls Ihr Ehepartner tatsächlich im Betrieb mitarbeitet: Arbeitsvertrag abschließen und Gehalt zahlen. Dieses ist Betriebsausgabe für Sie und wird beim Ehepartner zu dessen (oft geringerem) Steuersatz versteuert.
Wichtig: Muss einem Fremdvergleich standhalten — nur bei echten Arbeitsleistungen zulässig.
Tipp 6: Home-Office-Zimmer vollständig absetzen
Falls Sie ein echtes Arbeitszimmer haben (klar abgegrenzt, überwiegend beruflich genutzt):
- Anteilige Miete, Nebenkosten, Versicherung als Betriebsausgabe
- Oft 1.000–3.000€/Jahr je nach Wohnsituation
Tipp 7: Pensionskasse / betriebliche Altersvorsorge
Für selbstständige GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer: Betriebliche Altersvorsorge über die GmbH bis zu 8% des Rentenversicherungsbeitrags steuerfrei.
Tipp 8: Kfz-Kosten optimal absetzen
Kilometerpauschale vs. Fahrtenbuch vergleichen. Bei teuren Fahrzeugen und hohem betrieblichen Anteil kann das Fahrtenbuch deutlich besser sein.
Tipp 9: Fortbildung und Weiterbildung
Alle Ausgaben für Kurse, Seminare, Bücher, Podcasts (wenn Berufsbezug) sind vollständig absetzbar. Keine Grenzen.
Tipp 10: Alle Belege lückenlos erfassen
Der unterschätzte Steuertipp: Wer alle Betriebsausgaben konsequent erfasst, spart durch Vollständigkeit. Erfahrungsgemäß vergessen Selbstständige 5–15% ihrer absetzbaren Ausgaben.
Lösung: SevDesk App → sofort scannen, direkt buchen. Kein Kassenbon geht verloren.
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