Buchhaltung muss nicht kompliziert sein — wenn man weiß, worauf es ankommt. Ich fasse für Sie die wirklich wichtigen Punkte zusammen.
Die Umsatzsteuer-Matrix für Auslandsgeschäfte
| Leistung an | EU B2B | EU B2C | Drittland B2B | Drittland B2C |
|---|---|---|---|---|
| Dienstleistung | Reverse Charge (0%) | OSS / Heimatland-USt | 0% (steuerbefreit) | 0% |
| Warenlieferung | 0% (igL) | OSS / Ländersteuersatz | 0% (Export) | 0% (Export) |
| Software/Digital | Reverse Charge | OSS | 0% | 0% |
EU B2B: Reverse Charge (immer 0% auf der Rechnung)
Wenn Ihr Kunde ein EU-Unternehmen mit gültiger USt-IdNr. ist:
- Rechnung ohne deutsche Umsatzsteuer
- Pflichthinweis auf Rechnung
- Kunde versteuert selbst in seinem Land
In SevDesk: Kundenkontakt mit EU-USt-IdNr. anlegen → System wählt automatisch 0%/Reverse Charge.
EU B2C: OSS-Regelung
Bei Privatpersonen in der EU gilt seit 2021 der „One Stop Shop“:
Bis 10.000€ EU-Umsatz pro Jahr: Sie können deutschen Steuersatz (19% oder 7%) berechnen und ans deutsche Finanzamt abführen.
Ab 10.000€ EU-Umsatz pro Jahr: Pflicht zum OSS:
- Länderspezifischer Steuersatz des Käufers
- Beispiel: Kunde aus Frankreich → 20% Franz. USt
- Meldung über OSS-Portal beim Bundeszentralamt für Steuern
In SevDesk: OSS-Einstellung aktivieren → Ländersteuersätze hinterlegen → automatische Berechnung.
Drittland-Exporte (UK, USA, Schweiz, etc.)
Nach dem Brexit ist auch das UK ein Drittland. Für Exporte:
- Warenlieferungen: Ausfuhrlieferung, 0% Umsatzsteuer (mit Ausfuhrnachweis)
- Dienstleistungen: 0% (Leistungsort ist Drittland)
Wichtig für UK: Britische Kunden können nach Brexit keine EU-USt-IdNr. mehr haben. Neue Regelung: UK-VAT-Nummer prüfen.
Typische Fehler bei Auslandsrechnungen
Fehler 1: Deutschen Steuersatz auf EU-Unternehmensrechnung berechnet
→ Korrigierte Rechnung ohne USt ausstellen
Fehler 2: USt-IdNr. nicht geprüft
→ Rückwirkend Steuer schulden wenn Kunde kein Unternehmen
Fehler 3: Für Drittland-Dienstleistungen deutsche USt berechnet
→ Überhöhte Rechnung, Erstattung problematisch
In SevDesk: Kontakte richtig anlegen
- EU-Unternehmen: Land + USt-IdNr. → automatisch Reverse Charge
- EU-Privatperson: Land + kein USt-IdNr. + OSS aktiviert → Ländersteuersatz
- Drittland (Unternehmen/Privat): Land außerhalb EU → 0%
[IMAGE:International invoice tax matrix with EU and non-EU business transaction rules, NO PEOPLE, no faces, global business tax concept with world map and tax rates, blue and gold design]
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