Kosten bei Buchhaltungssoftware sind oft intransparent. Als Steuerberater analysiere ich, was Sie wirklich zahlen — und was sich ab wann lohnt.
Immobilienmakler als Gewerbetreibende
Immobilienmakler sind grundsätzlich gewerbetätig (§ 14 GewO). Das bedeutet:
- Gewerbeanmeldung Pflicht
- Erlaubnis nach § 34c GewO nötig (Sachkunde oder Ausbildungsnachweis)
- Gewerbesteuer ab 24.500€ Jahresgewinn
Provisionsrechnungen korrekt erstellen
Seit 2020 gilt beim Wohnungskauf: Käufer und Verkäufer teilen die Provision je hälftig („Bestellerprinzip“ beim Kauf).
Provisionsrechnung in SevDesk:
Provisionsnote Nr. 2025-017
Für die Vermittlung der Immobilie [Adresse]
Kaufpreis: 450.000€
Provision: 2% (Käuferanteil gem. § 656c BGB)
Nettoprovision: 9.000€
USt 19%: 1.710€
Gesamtbetrag: 10.710€Typische Betriebsausgaben für Immobilienmakler
| Ausgabe | Absetzbar | Kategorie |
|---|---|---|
| Exposé-Erstellung (Fotograf) | 100% | Marketing |
| Immobilienportal-Inserate (ImmobilienScout24) | 100% | Marketing |
| Druckkosten (Exposé, Flyer) | 100% | Marketing |
| Fahrtkosten zu Besichtigungen | 0,30€/km | Reisekosten |
| Büro-Miete | 100% | Bürokosten |
| Notar-Begleitkosten | 100% | Dienstleistungen |
| Weiterbildung (IVD-Lehrgänge) | 100% | Weiterbildung |
| Telefon und Internet | anteilig | Telekommunikation |
Treuhandkonten für Kautionen
Immobilienmakler, die Mietkautionen verwalten, führen Treuhandkonten:
- Das Geld gehört NICHT dem Makler → keine Betriebseinnahme
- Treuhandkonto ist getrennt vom Geschäftskonto zu führen
- In SevDesk: Als separates Bankkonto mit Kennzeichen „Treuhandvermögen“
- Nur Verwaltungsgebühren (falls vertraglich vereinbart) sind Einnahmen
Erfolgsrechnung: Wann ist die Provision verdient?
Provisionsanspruch entsteht bei Abschluss des Hauptvertrags (Kaufvertrag oder Mietvertrag). In SevDesk: Rechnungsdatum = Tag der Vertragsunterzeichnung, nicht Tag der Zahlung.
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