Als Steuerberater mit 18 Jahren Erfahrung erkläre ich dieses Thema so, wie ich es meinen Mandanten erkläre: direkt, praxisnah und ohne unnötigen Fachjargon.
Freiberufler oder Gewerbetreibender?
Die steuerliche Einordnung von Fotografen hängt von der Art der Tätigkeit ab:
Freiberufler (§ 18 EStG) wenn:
- Künstlerische/journalistische Fotografie dominiert
- Eigene kreative Leistung im Vordergrund
- Pressefotografie, Kunstfotografie, Reportage
Gewerblich wenn:
- Handwerkliche/technische Reproduktionsfotografie überwiegt
- Schul- und Passfotos
- Rein kommerziell ohne künstlerischen Anspruch
Für die meisten selbstständigen Fotografen: Künstlersozialkasse prüfen! Bildkünstler mit freiberuflicher Fotografie können KSK-Mitglied werden.
Honorar- vs. Lizenzrechnung
Honorarrechnung:
- Für Ihre Arbeitszeit (Shooting, Bearbeitung)
- 19% Umsatzsteuer
- Beispiel: „Hochzeits-Shooting 8h à 150€ = 1.200€ + USt“
Lizenzrechnung (Nutzungsrechte):
- Für die Einräumung von Bildnutzungsrechten
- 7% Umsatzsteuer (wenn literarische/künstlerische Verwertung)
- Beispiel: „Exklusive Nutzungsrechte Foto-Serie für 2 Jahre = 800€ + 7% USt“
Wichtig: Nicht jeder Bildverkauf qualifiziert für 7% USt — bei kommerziellen Standardfotos 19%. Mehr Informationen finden Sie in unserem Beitrag ueber SevDesk kostenlos testen – lohnt sich die Testphase.
Ausrüstungskosten korrekt buchen
| Ausrüstung | Nutzungsdauer (AfA) | Sofort (GWG) |
|---|---|---|
| Profi-Kamera (3.500€) | 7 Jahre | Nein |
| Objektiv (1.200€) | 7 Jahre | Nein |
| Stativ (250€) | 5 Jahre | Bei ≤800€ |
| Blitz (600€) | 5 Jahre | Ja (≤800€) |
| Laptop (1.500€) | 3 Jahre | Nein |
| SD-Karten (30€) | Sofort | Ja |
| Drohne (2.400€) | 5 Jahre | Nein |
Sonderabschreibung: Im Kaufjahr 50% auf alle Anlagegüter über 800€ (§ 7g EStG) — für Fotografen mit Gewinn unter 200.000€.
Reisekosten beim Fotografen
Fotografen reisen für Shootings. In SevDesk:
- Km-Pauschale: 0,30€/km
- Hotel bei mehrtägigen Aufträgen: 100% absetzbar
- Verpflegungspauschale: 14€ (ab 8h) oder 28€ (mehr als 24h)
- Mietauto: 100% wenn betrieblich
Künstlersozialkasse (KSK)
Fotografen, die als Künstler/Publizisten anerkannt werden, zahlen nur den halben Sozialversicherungsbeitrag:
- Rentenversicherung: Nur Arbeitnehmeranteil (~9,3%)
- Krankenversicherung: Nur Arbeitnehmeranteil (~7,3%)
- KSK übernimmt den „Arbeitgeberteil“
[IMAGE:Professional photography business accounting with equipment costs and licensing revenue tracking, NO PEOPLE, no faces, creative photography studio and finance concept, dark and artistic design]
Weiterlesen
