Als Steuerberater arbeite ich täglich mit Buchhaltungssoftware — dieser Vergleich basiert auf echter Praxiserfahrung, nicht auf Marketingversprechen. Ich zeige Ihnen, was die Unterschiede wirklich bedeuten.
Einzelunternehmen vs. GmbH: Die steuerliche Grundfrage
Einzelunternehmen:
- Gewinn wird mit persönlichem Einkommensteuersatz besteuert
- Spitzensteuersatz: 42% (+ ggf. Soli 5,5% auf ESt)
- Flexibel: Gewinn kann frei entnommen werden
GmbH:
- Körperschaftsteuer: 15% auf den GmbH-Gewinn
- Gewerbesteuer: 8–16% je nach Gemeinde
- Gesamt GmbH: ~29% auf einbehaltene Gewinne
- Ausschüttung: Zusätzlich 25% Abgeltungsteuer + Soli
- Effektiv: 29% + 26,4% Abgeltung auf Ausschüttung = ~47% gesamt
Fazit: Bei Thesaurierung (Gewinn im Unternehmen lassen) ist GmbH günstiger. Bei vollständiger Ausschüttung: Kaum Unterschied.
Ab wann lohnt sich die GmbH?
Dauerhafte Steuerersparnis entsteht wenn:
- Sie den Gewinn NICHT komplett entnehmen müssen
- Jahresgewinn deutlich über dem GF-Gehalt
- Geplante Reinvestition der Gewinne in das Unternehmen
Grobe Faustregel: Ab 60.000–80.000€ Jahresgewinn mit Thesaurierungsabsicht.
Nicht-steuerliche Gründe für eine GmbH
Haftungsbeschränkung: Als GmbH-Gesellschafter haften Sie grundsätzlich nur mit dem Stammkapital (mind. 25.000€). Als Einzelunternehmer haften Sie unbegrenzt mit Privatvermögen.
Für bestimmte Branchen: Manche Auftraggeber (Konzerne, Behörden) bevorzugen oder erfordern eine GmbH als Vertragspartner.
Verkauf: Eine GmbH kann verkauft werden — ein Einzelunternehmen nicht direkt.
Auswirkung auf die Buchhaltung
Die GmbH hat deutlich aufwendigere Buchführungspflichten:
| Kriterium | Einzelunternehmen | GmbH |
|---|---|---|
| Buchführung | EÜR reicht | Doppelte Buchführung (Bilanz) Pflicht |
| Jahresabschluss | EÜR | Bilanz + GuV + Anhang |
| Offenlegung | Nein | Bundesanzeiger |
| Steuerberaterkosten | ~600–1.500€/Jahr | ~3.000–8.000€/Jahr |
SevDesk für die GmbH: Nutzbar für laufende Buchführung, aber nicht für den vollständigen Jahresabschluss. Steuerberater mit DATEV für Bilanz erforderlich.
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