Als Steuerberater mit 18 Jahren Erfahrung erkläre ich dieses Thema so, wie ich es meinen Mandanten erkläre: direkt, praxisnah und ohne unnötigen Fachjargon.
Die steuerliche Grundregel für Digital Nomads
Das deutsche Steuerrecht basiert auf dem Wohnsitzprinzip:
- Wohnsitz in Deutschland: Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht (weltweites Einkommen)
- Kein Wohnsitz, aber gewöhnlicher Aufenthalt (>6 Monate/Jahr): Ebenfalls unbeschränkt steuerpflichtig
- Kein Wohnsitz, kein gewöhnlicher Aufenthalt: Beschränkte Steuerpflicht (nur inländische Einkünfte)
Szenario 1: Sie leben als Nomad mit deutschem Wohnsitz
Sie reisen viel, haben aber noch eine Wohnung in Deutschland:
- Volle deutsche Steuerpflicht auf alle weltweiten Einnahmen
- SevDesk ganz normal nutzen
- Aufenthalt im Ausland: Ggf. DBA-Regelungen für ausländische Einkünfte
Vorteil: Rechtssicherheit, Krankenversicherung in Deutschland.
Szenario 2: Abmeldung aus Deutschland
Sie geben Ihren Wohnsitz in Deutschland vollständig auf:
- Grundsätzlich Ende der unbeschränkten Steuerpflicht
- ABER: „Erweiterte beschränkte Steuerpflicht“ kann 10 Jahre gelten (§ 2 AStG)
- Bedingung: Weiterhin wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland
Was bleibt steuerpflichtig?
- Einnahmen aus deutschen Quellen (deutsche Kunden, deutsche Immobilien)
- Deutsche Betriebsstätte
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Deutschland hat mit über 90 Ländern DBA geschlossen — diese regeln, welches Land das Besteuerungsrecht hat.
Für Nomads: Entscheidend ist, wo Sie Ihre Tätigkeit tatsächlich ausüben.
- Deutschland hat DBA mit: USA, UK, Frankreich, Spanien, Portugal, Thailand, etc.
- Kein DBA mit: einigen karibischen Ländern, manchen osteuropäischen Staaten
Im DBA nachsehen: Welches Land hat Besteuerungsrecht für Selbstständige? Ist es Deutschland oder das Aufenthaltsland?
Praktische Tipps für Nomads mit SevDesk
- Rechnungen immer mit deutschem Briefkopf: Wenn Sie noch in Deutschland steuerpflichtig sind
- Steuernummer aufrechterhalten: Solange Sie Kunden haben, die von Deutschland aus betreut werden
- Belege digitalisieren: SevDesk App funktioniert weltweit, Belege sofort scannen
- Steuerberater mit Nomad-Expertise: Viele Standard-Steuerberater kennen Nomad-Komplexität nicht
Beliebte Nomad-Länder und steuerliche Implikationen
| Land | DBA mit DE | Besonderheit |
|---|---|---|
| Portugal | Ja | NHR-Programm für 10 Jahre Steuervorteil |
| Georgien | Nein | Pauschalsteuer 1% für Kleinunternehmen |
| Thailand | Ja | Kein DBA für Dienstleistungen |
| Estland | Ja | E-Residency und OÜ-Struktur |
[IMAGE:Remote worker on laptop in international location with global accounting and tax considerations, NO PEOPLE, no faces, digital nomad and international business concept, blue and orange travel-work design]
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