Als Steuerberater mit 18 Jahren Erfahrung erkläre ich dieses Thema so, wie ich es meinen Mandanten erkläre: direkt, praxisnah und ohne unnötigen Fachjargon.
Physiotherapeuten: Freiberufler oder Gewerbetreibende?
Freiberuflich: Physiotherapeuten, die ausschließlich therapeutische Heilbehandlungen erbringen → Freiberufler nach § 18 EStG.
Gewerblich: Wellness-Center, Fitnessangebote, Produktverkauf → mindestens anteilig gewerblich.
Die Einstufung ist wichtig: Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer.
Umsatzsteuerfreiheit für Heilbehandlungen
Nach § 4 Nr. 14 UStG sind Heilbehandlungen von approbierten Heilpraktikern und Physiotherapeuten mit entsprechender Berufserlaubnis umsatzsteuerfrei.
Bedeutet in der Praxis:
- Alle Physiotherapie-Leistungen (KG, MT, Lymphdrainage, etc.): 0% USt
- Keine UStVA nötig (als Kleinunternehmer oder vollständig steuerfreier Betrieb)
- Kein Vorsteuerabzug für Betriebseinkäufe (das ist der Nachteil)
Ausnahmen (Umsatzsteuerpflichtig):
- Wellness-Massagen ohne therapeutischen Auftrag
- Personal Training
- Verkauf von Hilfsmitteln (Thera-Bänder, Kinesiotape zum Weiterverkauf)
Abrechnung Kassenpatienten
Bei Kassenpatienten läuft die Abrechnung über die Krankenkasse:
- Rezept erhalten
- Behandlung erbringen
- Abrechnung über Abrechnungszentrum (z.B. Physio Deutschland, ARZ, etc.)
- Zahlung kommt vom Abrechnungszentrum → in SevDesk als Einnahme
In SevDesk: Monatliche Abrechnungsgutschriften als Einnahme buchen (steuerfrei).
Abrechnung Privatpatienten
Direkte Abrechnung mit dem Patienten:
- Honorarnote erstellen (ohne USt)
- Leistungsdaten: Behandlungsart, Anzahl, Datum
- Verweis auf Heilmittelkatalog optional
- IGeL-Leistungen gesondert ausweisen
Typische Betriebsausgaben einer Physiotherapie-Praxis
| Ausgabe | Absetzbar |
|---|---|
| Behandlungsliege, Geräte | Ja (AfA) |
| Verbrauchsmaterial (Massageöl, Tape) | 100% |
| Praxismiete | 100% |
| Berufshaftpflichtversicherung | 100% |
| Kassenarztzulassungsgebühren | 100% |
| Fortbildungen (PT-Zertifikatskurse) | 100% |
Achtung: Kein Vorsteuerabzug
Da Ihre Leistungen steuerbefreit sind, dürfen Sie keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen ziehen. Kaufen Sie eine neue Behandlungsliege für 2.000€ + 380€ USt → die 380€ USt sind für Sie Kosten, nicht zurückforderbar. Mehr Informationen finden Sie in unserem Beitrag ueber Wie die Buchhaltungssoftware sevDesk für Selbständige und.
[IMAGE:Physical therapy practice financial management with treatment billing and expense tracking, NO PEOPLE, no faces, healthcare practice administration concept, blue and green medical design]
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