KURZ ZUSAMMENGEFASST

✅ Provisionsrechnungen nach Maklergesetz (gesetzliche Provision max. 2% bei Kauf)
✅ Exposé-Kosten und Marketing als Betriebsausgaben vollständig absetzbar
✅ Bestandspflege und Besichtigungsfahrten: Reisekosten-Pauschale
⚠️ Provision ist steuerpflichtig (19% USt) — keine Ausnahme
⚠️ Treuhandkonten für Kaution: Buchhalterisch komplex

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Immobilienmakler als Gewerbetreibende

Immobilienmakler sind grundsätzlich gewerbetätig (§ 14 GewO). Das bedeutet:

Gewerbeanmeldung Pflicht
Erlaubnis nach § 34c GewO nötig (Sachkunde oder Ausbildungsnachweis)
Gewerbesteuer ab 24.500€ Jahresgewinn

Provisionsrechnungen korrekt erstellen

Seit 2020 gilt beim Wohnungskauf: Käufer und Verkäufer teilen die Provision je hälftig („Bestellerprinzip“ beim Kauf).

Provisionsrechnung in SevDesk:

Provisionsnote Nr. 2025-017
Für die Vermittlung der Immobilie [Adresse]
Kaufpreis: 450.000€
Provision: 2% (Käuferanteil gem. § 656c BGB)
Nettoprovision: 9.000€
USt 19%: 1.710€
Gesamtbetrag: 10.710€

Typische Betriebsausgaben für Immobilienmakler

Ausgabe	Absetzbar	Kategorie
Exposé-Erstellung (Fotograf)	100%	Marketing
Immobilienportal-Inserate (ImmobilienScout24)	100%	Marketing
Druckkosten (Exposé, Flyer)	100%	Marketing
Fahrtkosten zu Besichtigungen	0,30€/km	Reisekosten
Büro-Miete	100%	Bürokosten
Notar-Begleitkosten	100%	Dienstleistungen
Weiterbildung (IVD-Lehrgänge)	100%	Weiterbildung
Telefon und Internet	anteilig	Telekommunikation

Treuhandkonten für Kautionen

Immobilienmakler, die Mietkautionen verwalten, führen Treuhandkonten:

Das Geld gehört NICHT dem Makler → keine Betriebseinnahme
Treuhandkonto ist getrennt vom Geschäftskonto zu führen
In SevDesk: Als separates Bankkonto mit Kennzeichen „Treuhandvermögen“
Nur Verwaltungsgebühren (falls vertraglich vereinbart) sind Einnahmen

Erfolgsrechnung: Wann ist die Provision verdient?

Provisionsanspruch entsteht bei Abschluss des Hauptvertrags (Kaufvertrag oder Mietvertrag). In SevDesk: Rechnungsdatum = Tag der Vertragsunterzeichnung, nicht Tag der Zahlung.

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KURZ ZUSAMMENGEFASST