Dieses Thema begegnet mir täglich in der Beratung. Ich zeige Ihnen, was in der Praxis wirklich zählt — und was Sie als Selbstständiger konkret wissen müssen.
Wer zahlt Gewerbesteuer — und wer nicht?
Gewerbesteuerpflichtig:
- Einzelunternehmen (Gewerbe)
- GmbH, UG, AG (immer gewerbesteuerpflichtig)
- GbR mit gewerblicher Tätigkeit
NICHT gewerbesteuerpflichtig:
- Freiberufler (§ 18 EStG): Ärzte, Anwälte, Ingenieure, Lehrer, Journalisten, IT-Berater, Künstler etc.
- Land- und Forstwirte
Die wichtigste Frage für Selbstständige: Bin ich Freiberufler oder Gewerbetreibender?
Ein Designer, der ausschließlich kreative Dienstleistungen erbringt: Freiberufler → keine Gewerbesteuer.
Ein Designer, der auch Produktverkauf betreibt: Gewerblich → Gewerbesteuer!
Der Gewerbesteuer-Freibetrag: 24.500€
Für natürliche Personen (Einzelunternehmen, Personengesellschaften) gilt ein Freibetrag von 24.500€ pro Jahr.
Bedeutet: Liegt Ihr Jahresgewinn unter 24.500€, zahlen Sie KEINE Gewerbesteuer.
Für GmbH/UG: Kein Freibetrag — Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewinn.
Gewerbesteuer berechnen
Die Berechnung ist mehrstufig:
- Gewerbeertrag: Gewinn lt. EÜR + Hinzurechnungen − Kürzungen
- Abzug Freibetrag: − 24.500€
- Steuermessbetrag: Gewerbeertrag × 3,5% (Steuermesszahl)
- Gewerbesteuer: Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde
Beispiel München (Hebesatz 490%):
- Gewinn: 50.000€
- − Freibetrag: − 24.500€
- Steuerpflichtiger Betrag: 25.500€
- × 3,5% = 892,50€ (Steuermessbetrag)
- × 490% = 4.373,25€ Gewerbesteuer
Hebesätze der größten deutschen Städte:
- München: 490% | Berlin: 410% | Hamburg: 470% | Frankfurt: 460% | Köln: 475%
- Günstigste Gemeinden: oft ländliche Gemeinden, ab 260%
Gewerbesteuer und Einkommensteuer: Die Anrechnung
Besondere Regelung für Personenunternehmen: Die gezahlte Gewerbesteuer wird auf die Einkommensteuer angerechnet — bis zu einem Hebesatz von ca. 400% ist die Gewerbesteuer-Belastung damit praktisch null. Mehr Informationen finden Sie in unserem Beitrag ueber SevDesk kostenlos testen – lohnt sich die Testphase.
In SevDesk buchen: Gewerbesteuer-Vorauszahlungen
Das Finanzamt verlangt quartalsweise Vorauszahlungen (15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November):
- SevDesk → Belege → Neuer Beleg
- Typ: Vorauszahlung Gewerbesteuer
- Datum: Fälligkeitstag
- Betrag: Laut Vorauszahlungsbescheid
- Kategorie: „Gewerbesteuer“ (nicht als abzugsfähige Betriebsausgabe!)
Wichtig: Gewerbesteuer ist KEINE Betriebsausgabe mehr (seit 2008). Sie mindert den Gewinn nicht, wird aber auf die Einkommensteuer angerechnet.
[IMAGE:Business tax calculation dashboard showing trade tax rates and payment schedule, NO PEOPLE, no faces, official tax document and calculator concept, blue and grey professional design]
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