Buchhaltung Test KURZ ZUSAMMENGEFASST
✅ Ärztliche Heilbehandlungen sind umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 14 UStG)
✅ Praxiskosten (Miete, Personal, Geräte) vollständig absetzbar
✅ SevDesk für laufende Buchführung — Jahresabschluss oft Steuerberater
⚠️ IGeL-Leistungen können umsatzsteuerpflichtig sein
⚠️ Ärzte sind Freiberufler — keine Gewerbesteuer, aber Einkommensteuer
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Niedergelassene Ärzte: Freiberufler mit besonderen Buchhaltungsregeln
Niedergelassene Ärzte sind Freiberufler nach § 18 EStG. Das bedeutet:
- Keine Gewerbesteuerpflicht
- EÜR (solange unter Schwellenwerten — die meisten Arztpraxen überschreiten diese aber)
- Spezielles Honorarrecht (GOÄ für Privatpatienten, EBM für Kassenpatienten)
Kassenärztliche Abrechnung
Für GKV-Patienten läuft die Abrechnung über die Kassenärztliche Vereinigung (KV):
- Quartal abschließen → KV-Abrechnung einreichen
- KV prüft und vergütet
- Honorarbescheid → Zahlung auf Praxiskonto
In SevDesk: Quartalshonorare von der KV als Einnahme buchen (steuerbefreit, da Heilbehandlung).
Privatpatienten (GOÄ-Abrechnung)
Für Privatpatienten erstellen Sie Rechnungen nach der Gebührenordnung für Ärzte (GOÄ):
- Leistungsziffern aus GOÄ
- Multiplikationsfaktor (1-fach bis 3,5-fach je nach Aufwand)
- Keine Umsatzsteuer (Heilbehandlung steuerbefreit)
In SevDesk: GOÄ-Rechnung ohne USt erstellen. Pflichtangaben: GOÄ-Ziffer, Leistungsdatum, Faktor.
IGeL-Leistungen: Umsatzsteuer möglich
IGeL (Individuelle Gesundheitsleistungen) können je nach Leistungsart umsatzsteuerpflichtig sein:
- Steuerbefreit: Medizinisch indizierte Untersuchungen ohne GKV-Erstattung
- Steuerpflichtig (19%): Nicht-medizinische Wellness-Behandlungen, Schönheitsmedizin ohne therapeutische Indikation
Im Zweifel: Steuerberater fragen. Die Abgrenzung ist juristisch komplex.
Typische Praxiskosten
| Ausgabe | Absetzbar |
|---|---|
| Praxismiete | 100% |
| Medizintechnik (Geräte) | AfA-Abschreibung |
| Verbrauchsmaterial | 100% |
| Abrechnungssoftware (Medistar, Turbomed) | 100% |
| Fortbildung (CME-Punkte) | 100% |
| Berufshaftpflicht | 100% |
| Personalkosten | 100% |
| KV-Beiträge | 100% |
Besonderheit: Praxisgemeinschaft und BAG
Ärzte praktizieren oft in Berufsausübungsgemeinschaften (BAG/Gemeinschaftspraxis):
- Separate Buchhaltung der BAG
- Gewinnverteilung an die Partner
- SevDesk kann BAG als GbR führen
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[IMAGE:Medical practice financial management with treatment billing and practice expense tracking, NO PEOPLE, no faces, professional healthcare administration concept, blue and white clinical design]