KURZ ZUSAMMENGEFASST

✅ IAB: 50% der geplanten Anschaffungskosten vorab absetzen
✅ Maximaler IAB: 200.000€ gleichzeitig offen
✅ Voraussetzung: Kleiner Betrieb (Gewinn ≤ 200.000€)
⚠️ Investition muss innerhalb von 3 Jahren tatsächlich erfolgen
⚠️ Wenn Investition nicht stattfindet: IAB rückwirkend aufgelöst + Zinsen

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Was ist der Investitionsabzugsbetrag?

Der IAB (§ 7g EStG) erlaubt kleinen Betrieben, bis zu 50% der geplanten Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts als Betriebsausgabe abzuziehen — BEVOR das Wirtschaftsgut überhaupt gekauft wurde.

Sinn: Unternehmen frühzeitig zu entlasten und Investitionen zu fördern.

Voraussetzungen für den IAB

Betriebsgröße: Gewinn ≤ 200.000€ im Jahr der IAB-Bildung
Wirtschaftsgut: Abnutzbares bewegliches Anlagevermögen (Maschinen, Fahrzeuge, IT)
Betriebliche Nutzung: Mindestens 90% betriebliche Nutzung
Investitionshorizont: Investition innerhalb der nächsten 3 Jahre
Mindestbetrag: Kein Mindestbetrag

Nicht förderfähig: Immobilien, GWG (unter 800€ netto), immaterielle Wirtschaftsgüter (Software mit Ausnahmen)

IAB in der Praxis: Beispiel

Freelancer Maria (Jahresgewinn 2024: 55.000€) plant für 2025 einen neuen Videoschnittplutz:

Geplante Investition: MacBook Pro 3.500€ + Kamera 2.500€ + Schnitt-Software 1.200€ = 7.200€
IAB 2024: 50% von 7.200€ = 3.600€
Steuerersparnis 2024 (Annahme 35% Steuersatz): 3.600€ × 35% = 1.260€

Durch den IAB zahlt Maria 2024 deutlich weniger Steuern — auch wenn sie erst 2025 kauft.

Was passiert bei der tatsächlichen Investition?

Wenn Maria 2025 die Geräte kauft:

Kaufpreis wird um den IAB-Betrag gemindert: 7.200€ − 3.600€ = 3.600€ Restbuchwert
Abschreibung über Nutzungsdauer NUR auf den reduzierten Restbuchwert
Außerdem: Sonderabschreibung 50% im Kaufjahr (§ 7g Abs. 5 EStG) möglich

IAB in SevDesk

SevDesk hat kein spezielles IAB-Modul. Die Buchung:

IAB als außerordentliche Betriebsausgabe buchen (am Jahresende)
Bezeichnung: „Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG“
Betrag: 50% der geplanten Anschaffungskosten
Kategorie: IAB / Steuerliche Sonderabschreibung
Interne Notiz: Welches Wirtschaftsgut geplant, bis wann

Der Jahresbuchhaltungsexport wird mit dem IAB-Betrag an den Steuerberater übergeben — der trägt es in die Steuererklärung ein.

Risiko: IAB ohne Investition

Falls Sie das Wirtschaftsgut NICHT innerhalb von 3 Jahren kaufen:

IAB wird rückwirkend aufgelöst
Steuerbescheid für das Bildungsjahr wird geändert
Zinsen auf Steuernachzahlung (6% p.a.)

Nur IAB bilden, wenn die Investition realistisch geplant ist.

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