## KURZ ZUSAMMENGEFASST
✅ GmbH lohnt sich steuerlich ab ca. 60.000–80.000€ Jahresgewinn
✅ Haftungsvorteil ist oft wichtiger als Steuerersparnis
✅ GmbH-Gründung kostet 1.000–2.500€ (Notar + Handelsregister)
⚠️ GmbH erfordert Bilanzierungspflicht und höhere Buchhaltungskosten
⚠️ Privatentnahmen: Geschäftsführergehalt statt freie Entnahme
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## Einzelunternehmen vs. GmbH: Die steuerliche Grundfrage
**Einzelunternehmen:**
– Gewinn wird mit persönlichem Einkommensteuersatz besteuert
– Spitzensteuersatz: 42% (+ ggf. Soli 5,5% auf ESt)
– Flexibel: Gewinn kann frei entnommen werden
**GmbH:**
– Körperschaftsteuer: 15% auf den GmbH-Gewinn
– Gewerbesteuer: 8–16% je nach Gemeinde
– Gesamt GmbH: ~29% auf einbehaltene Gewinne
– Ausschüttung: Zusätzlich 25% Abgeltungsteuer + Soli
– Effektiv: 29% + 26,4% Abgeltung auf Ausschüttung = ~47% gesamt
**Fazit:** Bei Thesaurierung (Gewinn im Unternehmen lassen) ist GmbH günstiger. Bei vollständiger Ausschüttung: Kaum Unterschied.
## Ab wann lohnt sich die GmbH?
**Dauerhafte Steuerersparnis entsteht wenn:**
– Sie den Gewinn NICHT komplett entnehmen müssen
– Jahresgewinn deutlich über dem GF-Gehalt
– Geplante Reinvestition der Gewinne in das Unternehmen
**Grobe Faustregel:** Ab 60.000–80.000€ Jahresgewinn mit Thesaurierungsabsicht.
## Nicht-steuerliche Gründe für eine GmbH
**Haftungsbeschränkung:** Als GmbH-Gesellschafter haften Sie grundsätzlich nur mit dem Stammkapital (mind. 25.000€). Als Einzelunternehmer haften Sie unbegrenzt mit Privatvermögen.
**Für bestimmte Branchen:** Manche Auftraggeber (Konzerne, Behörden) bevorzugen oder erfordern eine GmbH als Vertragspartner.
**Verkauf:** Eine GmbH kann verkauft werden — ein Einzelunternehmen nicht direkt.
## Auswirkung auf die Buchhaltung
Die GmbH hat deutlich aufwendigere Buchführungspflichten:
| Kriterium | Einzelunternehmen | GmbH |
|———–|——————-|——|
| Buchführung | EÜR reicht | Doppelte Buchführung (Bilanz) Pflicht |
| Jahresabschluss | EÜR | Bilanz + GuV + Anhang |
| Offenlegung | Nein | Bundesanzeiger |
| Steuerberaterkosten | ~600–1.500€/Jahr | ~3.000–8.000€/Jahr |
**SevDesk für die GmbH:** Nutzbar für laufende Buchführung, aber nicht für den vollständigen Jahresabschluss. Steuerberater mit DATEV für Bilanz erforderlich.
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