KURZ ZUSAMMENGEFASST

KURZ ZUSAMMENGEFASST

✅ Gewerbesteuer-Freibetrag: 24.500€/Jahr — die meisten kleinen Gewerbetreibenden zahlen nichts
✅ Freiberufler sind komplett von der Gewerbesteuer befreit
✅ Gewerbesteuer-Vorauszahlungen in SevDesk korrekt als Betriebsausgabe buchen
⚠️ Hebesatz variiert je nach Gemeinde stark (260%–900%)
⚠️ Gewerbesteuer mindert sich selbst — komplexe Berechnung

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Wer zahlt Gewerbesteuer — und wer nicht?

Gewerbesteuerpflichtig:

• Einzelunternehmen (Gewerbe)
• GmbH, UG, AG (immer gewerbesteuerpflichtig)
• GbR mit gewerblicher Tätigkeit

NICHT gewerbesteuerpflichtig:

• Freiberufler (§ 18 EStG): Ärzte, Anwälte, Ingenieure, Lehrer, Journalisten, IT-Berater, Künstler etc.
• Land- und Forstwirte

Die wichtigste Frage für Selbstständige: Bin ich Freiberufler oder Gewerbetreibender?

Ein Designer, der ausschließlich kreative Dienstleistungen erbringt: Freiberufler → keine Gewerbesteuer.
Ein Designer, der auch Produktverkauf betreibt: Gewerblich → Gewerbesteuer!

Der Gewerbesteuer-Freibetrag: 24.500€

Für natürliche Personen (Einzelunternehmen, Personengesellschaften) gilt ein Freibetrag von 24.500€ pro Jahr.

Bedeutet: Liegt Ihr Jahresgewinn unter 24.500€, zahlen Sie KEINE Gewerbesteuer.

Für GmbH/UG: Kein Freibetrag — Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewinn.

Gewerbesteuer berechnen

Die Berechnung ist mehrstufig:

1. Gewerbeertrag: Gewinn lt. EÜR + Hinzurechnungen − Kürzungen
2. Abzug Freibetrag: − 24.500€
3. Steuermessbetrag: Gewerbeertrag × 3,5% (Steuermesszahl)
4. Gewerbesteuer: Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde

Beispiel München (Hebesatz 490%):

• Gewinn: 50.000€
• − Freibetrag: − 24.500€
• Steuerpflichtiger Betrag: 25.500€
• × 3,5% = 892,50€ (Steuermessbetrag)
• × 490% = 4.373,25€ Gewerbesteuer

Hebesätze der größten deutschen Städte:

• München: 490% | Berlin: 410% | Hamburg: 470% | Frankfurt: 460% | Köln: 475%
• Günstigste Gemeinden: oft ländliche Gemeinden, ab 260%

Gewerbesteuer und Einkommensteuer: Die Anrechnung

Besondere Regelung für Personenunternehmen: Die gezahlte Gewerbesteuer wird auf die Einkommensteuer angerechnet — bis zu einem Hebesatz von ca. 400% ist die Gewerbesteuer-Belastung damit praktisch null. Mehr Informationen finden Sie in unserem Beitrag ueber SevDesk kostenlos testen – lohnt sich die Testphase.

In SevDesk buchen: Gewerbesteuer-Vorauszahlungen

Das Finanzamt verlangt quartalsweise Vorauszahlungen (15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November):

1. SevDesk → Belege → Neuer Beleg
2. Typ: Vorauszahlung Gewerbesteuer
3. Datum: Fälligkeitstag
4. Betrag: Laut Vorauszahlungsbescheid
5. Kategorie: „Gewerbesteuer“ (nicht als abzugsfähige Betriebsausgabe!)

Wichtig: Gewerbesteuer ist KEINE Betriebsausgabe mehr (seit 2008). Sie mindert den Gewinn nicht, wird aber auf die Einkommensteuer angerechnet.

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