KURZ ZUSAMMENGEFASST

KURZ ZUSAMMENGEFASST

✅ Krankenversicherungsbeiträge Freelancer sind Sonderausgaben — mindern Steuerlast
✅ Beiträge für Basisabsicherung voll absetzbar, Zusatzleistungen begrenzt
✅ In SevDesk als Sonderausgabe buchen (keine Betriebsausgabe!)
⚠️ GKV-Beitrag für Selbstständige: ~15,5% + Zusatzbeitrag des Einkommens
⚠️ PKV für Selbstständige: Einmal gewählt, schwerer Wechsel zurück zur GKV

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Krankenversicherung für Selbstständige: Die Grundentscheidung

Als Selbstständiger sind Sie nicht automatisch krankenversichert. Sie müssen sich aktiv entscheiden:

Option A: Gesetzliche Krankenversicherung (GKV) freiwillig

• Beitrag: ~14,6–16% des Einkommens (min. ~215€/Monat, max. ~900€/Monat)
• Vorteil: Planbar, Familienversicherung ggf. kostenlos möglich
• Nachteil: Hohe Beiträge bei gutem Einkommen

Option B: Private Krankenversicherung (PKV)

• Beitrag: Altersabhängig, ab ~250€/Monat (jung) bis 800€+ (ab 50)
• Vorteil: Guter Versicherungsschutz, steuerlich interessant
• Nachteil: Bei Krankheit oder Einkommen-Einbruch teuer; Rückkehr zur GKV schwer

Steuerliche Behandlung: Sonderausgaben, nicht Betriebsausgaben

Wichtig: Krankenversicherungsbeiträge sind SONDERAUSGABEN — sie mindern das zu versteuernde Gesamteinkommen, sind aber KEINE Betriebsausgaben.

Was ist abzugsfähig?

• Beiträge für Basisabsicherung (Kranken- + Pflegeversicherung): vollständig abzugsfähig
• Zusatzleistungen (Zahnzusatz, Brille, Chefarztbehandlung): nur anteilig

Maximale Sonderausgaben 2025: ~2.800€ (Singles) / ~5.600€ (Eheleute) für alle Vorsorgeaufwendungen zusammen — bei Selbstständigen gilt ein höheres Limit (keine Arbeitgeberzuschüsse).

In SevDesk buchen

Krankenversicherungsbeiträge erscheinen in der EÜR NICHT als Betriebsausgabe, sondern in der Steuererklärung als Sonderausgaben (Anlage Vorsorgeaufwand).

In SevDesk:

1. Buchung als „Sonderausgaben“ oder „Privatentnahme + Sonderausgabe“
2. NICHT als Betriebsausgabe buchen → würde Gewinn falsch mindern
3. Im DATEV-Export für Steuerberater: Mit Konto „Vorsorgeaufwendungen“ ausweisen

Alternative für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer: GmbH übernimmt Krankenversicherungsbeitrag als Arbeitgeberanteil → Betriebsausgabe für die GmbH.

Welche Versicherung lohnt sich für Freelancer?

Tipp: Krankengeld für Selbstständige

GKV zahlt ab 6. Krankheitswoche Krankengeld. Selbstständige haben Anspruch, müssen dies aber aktiv beim GKV-Tarif wählen (Tarif mit Krankengeldanspruch, ~1€/Tag Aufpreis).

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