KURZ ZUSAMMENGEFASST

KURZ ZUSAMMENGEFASST

✅ Heilbehandlungen sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 14 UStG)
✅ Privatpatienten-Rechnungen ohne USt — aber mit Heilmittelabrechnung
✅ Geräte, Verbrauchsmaterial und Praxiseinrichtung absetzbar
⚠️ Wellness-Angebote (Massage ohne Therapiebezug): Umsatzsteuerpflichtig!
⚠️ Kassenzulassung vs. Privatpraxis: Unterschiedliche Abrechnungswege

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Physiotherapeuten: Freiberufler oder Gewerbetreibende?

Freiberuflich: Physiotherapeuten, die ausschließlich therapeutische Heilbehandlungen erbringen → Freiberufler nach § 18 EStG.
Gewerblich: Wellness-Center, Fitnessangebote, Produktverkauf → mindestens anteilig gewerblich.

Die Einstufung ist wichtig: Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer.

Umsatzsteuerfreiheit für Heilbehandlungen

Nach § 4 Nr. 14 UStG sind Heilbehandlungen von approbierten Heilpraktikern und Physiotherapeuten mit entsprechender Berufserlaubnis umsatzsteuerfrei.

Bedeutet in der Praxis:

• Alle Physiotherapie-Leistungen (KG, MT, Lymphdrainage, etc.): 0% USt
• Keine UStVA nötig (als Kleinunternehmer oder vollständig steuerfreier Betrieb)
• Kein Vorsteuerabzug für Betriebseinkäufe (das ist der Nachteil)

Ausnahmen (Umsatzsteuerpflichtig):

• Wellness-Massagen ohne therapeutischen Auftrag
• Personal Training
• Verkauf von Hilfsmitteln (Thera-Bänder, Kinesiotape zum Weiterverkauf)

Abrechnung Kassenpatienten

Bei Kassenpatienten läuft die Abrechnung über die Krankenkasse:

1. Rezept erhalten
2. Behandlung erbringen
3. Abrechnung über Abrechnungszentrum (z.B. Physio Deutschland, ARZ, etc.)
4. Zahlung kommt vom Abrechnungszentrum → in SevDesk als Einnahme

In SevDesk: Monatliche Abrechnungsgutschriften als Einnahme buchen (steuerfrei).

Abrechnung Privatpatienten

Direkte Abrechnung mit dem Patienten:

1. Honorarnote erstellen (ohne USt)
2. Leistungsdaten: Behandlungsart, Anzahl, Datum
3. Verweis auf Heilmittelkatalog optional
4. IGeL-Leistungen gesondert ausweisen

Typische Betriebsausgaben einer Physiotherapie-Praxis

Achtung: Kein Vorsteuerabzug

Da Ihre Leistungen steuerbefreit sind, dürfen Sie keine Vorsteuer aus Eingangsrechnungen ziehen. Kaufen Sie eine neue Behandlungsliege für 2.000€ + 380€ USt → die 380€ USt sind für Sie Kosten, nicht zurückforderbar. Mehr Informationen finden Sie in unserem Beitrag ueber Wie die Buchhaltungssoftware sevDesk für Selbständige und.

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