Buchhaltung Test KURZ ZUSAMMENGEFASST
✅ Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800€ netto: Sofort als Betriebsausgabe
✅ Anlagevermögen über 800€: Abschreibung über Nutzungsdauer (AfA-Tabelle)
✅ SevDesk hat integrierte Anlagenverwaltung mit automatischer Abschreibungsberechnung
⚠️ AfA-Tabellen des BMF beachten — offizielle Nutzungsdauern
⚠️ Sonderabschreibung nach § 7g EStG: Bis 50% im Jahr der Anschaffung (für kleine Betriebe)
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Was ist eine Abschreibung (AfA)?
Abschreibung = Absetzung für Abnutzung. Wenn Sie ein teures Wirtschaftsgut kaufen, dürfen Sie nicht den gesamten Kaufpreis im Kaufjahr als Betriebsausgabe absetzen — sondern verteilt über die Nutzungsdauer.
Logik: Ein Laptop kostet 1.500€ und hält 3 Jahre. Also 500€/Jahr Abschreibung.
Die GWG-Grenze: Sofortabschreibung bis 800€
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) mit Nettokaufpreis bis 800€ dürfen im Kaufjahr vollständig abgesetzt werden:
- Drucker für 350€ netto: Sofort abziehen ✅
- Schreibtisch für 750€ netto: Sofort abziehen ✅
- Kamera für 820€ netto: AfA über Nutzungsdauer ❌ (über 800€)
In SevDesk: Bei Belegen unter 800€ netto: Kategorie „GWG“ oder direkte Betriebsausgabe. Kein separater Anlageneintrag nötig.
Anlagevermögen: AfA-Tabellen nutzen
Für Wirtschaftsgüter über 800€ netto gibt es offizielle BMF-AfA-Tabellen:
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | AfA/Jahr |
|---|---|---|
| Laptop/PC | 3 Jahre | 33,3% |
| Pkw | 6 Jahre | 16,7% |
| Smartphone | 3 Jahre | 33,3% |
| Büromöbel | 13 Jahre | 7,7% |
| Drucker/Scanner | 3 Jahre | 33,3% |
| Software (individuell) | 3 Jahre | 33,3% |
| Digitalkamera | 7 Jahre | 14,3% |
Beispiel Laptop 1.800€ netto:
- Nutzungsdauer: 3 Jahre
- AfA pro Jahr: 1.800€ / 3 = 600€
- Über 3 Jahre: 600€ + 600€ + 600€ = 1.800€ vollständig abgesetzt
Anlagenverwaltung in SevDesk
- SevDesk → Anlagevermögen → Neues Anlagegut
- Bezeichnung, Kaufdatum, Kaufpreis netto
- Nutzungsdauer aus AfA-Tabelle eingeben
- SevDesk berechnet: Jährliche AfA, monatliche AfA, Restbuchwert
- Am Jahresende: AfA automatisch als Buchung übernehmen
Vorteil: Kein manuelles Ausrechnen — SevDesk führt das Anlagenverzeichnis automatisch.
Sonderabschreibung nach § 7g EStG
Kleine Betriebe (Gewinn ≤ 200.000€/Jahr) können eine Sonderabschreibung von 40% (ab 2024: 50%) im Anschaffungsjahr nutzen — zusätzlich zur regulären AfA.
Beispiel Kamera 2.000€:
- Sonder-AfA 50%: 1.000€ im Kaufjahr
- Rest 1.000€ über 6 verbleibende Jahre: ~167€/Jahr
Die Sonderabschreibung ist optional — sinnvoll bei hohem Gewinn im Kaufjahr.
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